深圳市粵港澳大灣區個(gè)人所得稅

優(yōu)惠政策財政補貼申報指南（2026年）

一、政策依據

　?。ㄒ唬敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2023〕34號）

　?。ǘ稄V東省財政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會(huì )保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2023〕21號）

　　二、適用范圍

　　在深圳市行政區域范圍內工作、符合條件的境外人才（含高端人才、緊缺人才），可對其2025納稅年度在深圳市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過(guò)按應納稅所得額15%計算的稅額部分申請財政補貼。該補貼免征個(gè)人所得稅。每個(gè)納稅年度每個(gè)納稅人的個(gè)人所得稅財政補貼額最高不超過(guò)500萬(wàn)元。

　　2024納稅年度粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼的補辦申請與2025納稅年度補貼申請一并受理，相關(guān)事項按照本申報指南規定執行。

　　境外人才納稅年度領(lǐng)取過(guò)深圳市、各區高層次人才獎勵補貼，“鵬城孔雀計劃”特聘崗位獎勵，市級全球人才匯聚、特聘崗位、培養支持項目獎勵等人才獎勵或補貼，實(shí)際補貼額需扣減已發(fā)放的人才獎勵或補貼金額。

　　境外人才同時(shí)符合粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策和前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策、河套深港科技創(chuàng )新合作區深圳園區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的，可自行選擇享受其中一項優(yōu)惠，不得同時(shí)享受多項優(yōu)惠。

　　三、申報條件

　?。ㄒ唬┗緱l件

1.身份條件：申請人屬于香港、澳門(mén)永久性居民，取得香港入境計劃（優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，或取得國外長(cháng)期居留權的留學(xué)回國人員和海外華僑。

　　除取得國外長(cháng)期居留權的留學(xué)回國人員和海外華僑外，前款所述人員若同時(shí)具有境內身份，不符合享受粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼的身份條件。

　　在納稅年度內，申請人因身份發(fā)生變化而符合上述身份條件的，自身份變化次月起，享受財政補貼。在納稅年度內，申請人因身份發(fā)生變化不再符合上述身份條件的，自身份變化次月起，不再享受財政補貼。

2.工作條件：申請人納稅年度內在深圳市科技創(chuàng )新、重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)或哲學(xué)社會(huì )科學(xué)領(lǐng)域工作，與在深圳市注冊的企業(yè)和其他機構簽訂勞動(dòng)合同、派遣合同或勞務(wù)合同，且納稅年度內在深圳市工作累計滿(mǎn)90天以上（不含90天），并在深圳市依法繳納個(gè)人所得稅。

　　屬于高端人才的申請人，申請財政補貼時(shí)應仍在深圳市工作；屬于緊缺人才的申請人，申請財政補貼時(shí)應仍在深圳市相關(guān)緊缺崗位任職。

　　申請人一個(gè)納稅年度在深圳市工作的天數，是指在深圳市工作期間在深圳市實(shí)際停留的天數。申請人在深圳市停留的當天不足24小時(shí)的，按照半天計算在深圳市的工作天數。

3.誠信條件：申請人應當遵守法律法規、科研倫理和科研誠信，依法納稅，申請時(shí)未被列入嚴重失信主體名單。

　?。ǘ┤瞬艞l件

1.境外人才粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼（高端人才）。申請人應符合省落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策規定的人才范圍，且符合《深圳市粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目高端人才指導目錄》標準（附件1）。

　　高端人才資格的時(shí)點(diǎn)，以國家、廣東省、深圳市各類(lèi)重大人才工程管理機關(guān)的人才認定文件（發(fā)文名單）、確認函、證書(shū)證件的生效或有效時(shí)間為準。

2.境外人才粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼（緊缺人才）。申請人應符合省落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策規定的人才范圍，且符合《深圳市粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目緊缺人才指導目錄》標準（附件2）。

　　緊缺人才資格的時(shí)點(diǎn)，以工作單位說(shuō)明申請人所從事崗位（工種）的生效或有效時(shí)間為準。

3.享受補貼的時(shí)點(diǎn)規則。申請人獲得高端人才、緊缺人才資格時(shí)點(diǎn)處于納稅年度內的，可享受相應納稅年度的財政補貼；高端人才、緊缺人才資格時(shí)點(diǎn)在納稅年度結束以后才生效的，不享受相應的納稅年度財政補貼。

　　四、申報時(shí)間

　　2026年1月1日至2026年3月31日受理2025納稅年度個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請以及2024納稅年度財政補貼的補辦申請。

　　五、申報材料

　?。ㄒ唬┥暾埲擞行矸葑C明證件

　　1.香港、澳門(mén)永久性居民提交永久性港澳居民身份證、港澳居民來(lái)往內地通行證。

　　2.取得香港入境計劃（優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)入境證件。

　　3.臺灣地區居民提交臺灣居民來(lái)往大陸通行證。

　　4.外國國籍人士提交護照、有效簽證證件，或外國人永久居留身份證。

　　5.取得國外長(cháng)期居留權的留學(xué)回國人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長(cháng)期（或永久）居留憑證和出入境記錄。其中，留學(xué)回國人員還應當提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開(kāi)具的《國外學(xué)歷學(xué)位認證書(shū)》。

　?。ǘ┥暾埲巳瞬刨Y質(zhì)材料

　　1.高端人才：提供獲國家、廣東省政府、深圳市政府部門(mén)認定的高端人才有關(guān)證書(shū)、聘書(shū)、確認函、證明函、認定文件、外國人來(lái)華工作許可證（或許可通知、社?？ǖ纫勋@批外國人來(lái)華工作許可的證明）等材料，以及工作單位就單位屬性、主營(yíng)業(yè)務(wù)、申請人所從事崗位的說(shuō)明材料。

　　2.緊缺人才：提供工作單位就其任職崗位以及該崗位屬于科研崗位、教研崗位、技術(shù)崗位、技能崗位或管理崗位的說(shuō)明，工作單位就申請人本人屬于本單位科研人員、教研人員、技術(shù)骨干、技能骨干或高級管理人員及其從業(yè)經(jīng)驗、工作勝任情況的說(shuō)明，以及工作單位對單位屬性、主營(yíng)業(yè)務(wù)的說(shuō)明。

　?。ㄈ┥暾埲伺c單位簽訂的勞動(dòng)、派遣、勞務(wù)合同

　　1.申請人因工作關(guān)系在深圳市注冊的企業(yè)和其他機構任職、受雇的，提供申請人與單位所簽訂的勞動(dòng)合同；申請人屬由中國境外雇主派遣的，提供該申請人的中國境外雇主與深圳市接收企業(yè)簽訂的派遣合同。

　　2.申請人因工作關(guān)系在深圳市提供獨立個(gè)人勞務(wù)的，提供申請人與在深圳市設立的企業(yè)、機構所簽訂的勞務(wù)合同。

　?。ㄋ模┥暾埲算y行賬戶(hù)資料

　　申請人本人在中國內地開(kāi)設和已激活的I類(lèi)銀行結算賬戶(hù)（即全功能賬戶(hù)）資料，包括提供含申請人本人的開(kāi)戶(hù)銀行、銀行賬號、開(kāi)戶(hù)名的存折或銀行卡復印件。

　?。ㄎ澹┥暾埲撕蜕暾垎挝怀兄Z、說(shuō)明材料

　　申請人提供本人對所提交資料真實(shí)性負責、遵守法律法規、納稅年度在深圳市工作滿(mǎn)90天以上等情況的承諾書(shū)（模板見(jiàn)附件3）。

　　申請單位提供對單位屬性、主營(yíng)業(yè)務(wù)以及申請人從事崗位、緊缺人才類(lèi)型等情況的說(shuō)明書(shū)（模板見(jiàn)附件4）

　?。┤脒x人才工程或人才項目獲得的補貼性所得相關(guān)材料

　　申請人獲得深圳市政府或政府工作部門(mén)、直屬機構人才工程或人才項目獎勵、補貼的材料，包括但不限于相關(guān)經(jīng)費下達通知等。

　　六、辦理程序

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人申請

　　申請人、申請單位在廣東省統一身份認證平臺(地址:http://tyrz.gd.gov.cn/）注冊用戶(hù)，個(gè)人用戶(hù)需進(jìn)行實(shí)名驗證。

　　申請人于2026年1月1日至2026年3月31日期間在廣東省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)(地址:https://www.gdzwfw.gov.cn/）搜索“深圳市境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財政補貼”，提出補貼申請，提交相關(guān)證明材料，作出書(shū)面承諾，并提交工作單位審核。

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　　申請單位對申請人的申報信息及材料進(jìn)行審核后，于2026年3月31日前在申報系統提交申請。申請單位需一并提交對單位屬性、主營(yíng)業(yè)務(wù)及申請人從事崗位等情況的說(shuō)明。申請單位在首次提交申請時(shí)，應一并選擇本單位對應的產(chǎn)業(yè)類(lèi)別提交產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域主管部門(mén)審核。

　　申請人以個(gè)人勞務(wù)申報的，無(wú)需通過(guò)單位申報（已納稅額中包含工資、薪金所得的，須通過(guò)單位申報）。

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　　受理機關(guān)自收到申請之日起5個(gè)工作日內作出受理或不予受理的決定，對于申報材料不齊的應當告知申請人或申請單位補正。申請人應當在7個(gè)工作日內補正材料，逾期不補正的，受理機關(guān)不予受理并告知申請人或申請單位。符合容缺受理條件的，按照容缺受理的相關(guān)規定執行。

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　　受理機關(guān)受理后作出初步審核意見(jiàn)。情況復雜需要延長(cháng)的，應當告知申請人或申請單位。初步審核未通過(guò)的，退回并告知申請單位或申請人。

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　　集中審核部門(mén)對初審結果開(kāi)展集中審核，復核申報內容，提出享受優(yōu)惠政策補貼的高端人才名單和緊缺人才名單，并按程序報批。

　?。┭a貼核算

　　集中審核通過(guò)后，受理機關(guān)應告知申請人5個(gè)工作日內登錄申報系統獲取年度納稅數據予以確認，并提交至受理機關(guān)進(jìn)行補貼核算。

　　申請人可預先登錄自然人電子稅務(wù)局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn/），通過(guò)“特色應用”—“粵港澳大灣區個(gè)稅優(yōu)惠”查詢(xún)頁(yè)面，按年度查詢(xún)納稅數據并授權發(fā)送至受理機關(guān)。

　　申請人身份信息應與申報繳納個(gè)人所得稅時(shí)所使用的身份信息保持一致。申請人使用多個(gè)不同身份證明登記納稅的，須在稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)并檔后申報，并提交其他身份證明文件。

　　列入擬發(fā)放補貼名單，受理機關(guān)核算補貼金額，經(jīng)核算的補貼金額與申請補貼金額不一致的，應當及時(shí)告知申請人。

　?。ㄆ撸┊愖h處理

　　申請人對初步審核意見(jiàn)有異議的，應當在被告知之日起7日內提出申訴，逾期不再受理，受理機關(guān)應當在15日內復核，并告知申請人復核結果。

　　申請人對補貼金額有異議的，應當在被告知之日起15日內，向受理機關(guān)提交補貼金額重新核算申請，受理機關(guān)應當在60日內完成核算。核算后有差額的，應予以修改后告知申請人。申請人在被告知之日起15日內未對補貼金額再次提出異議的，受理機關(guān)按流程發(fā)放補貼。

　?。ò耍┭a貼發(fā)放

　　受理機關(guān)對照發(fā)放名單和核算補貼金額，通過(guò)財政國庫集中支付系統將資金直接撥付至申請人指定的金融社?？ㄙ~戶(hù)或其他個(gè)人銀行賬戶(hù)。

　　七、辦理機關(guān)及咨詢(xún)電話(huà)

　　深圳市各區人力資源部門(mén)負責辦理轄區內境外高端人才和緊缺人才粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼，咨詢(xún)電話(huà)如下。

　　福田區人力資源局：0755-82918537

　　羅湖區人力資源局：0755-25434833、25438383

　　鹽田區人力資源局：0755-25351655

　　南山區人力資源局：0755-86628407、86199403

　　寶安區人力資源局：0755-27664525

　　龍崗區人力資源局：0755-28933851

　　龍華區人力資源局：0755-23336194

　　坪山區人力資源局：0755-85209437、85209307

　　光明區人力資源局：0755-88211317、88212064

　　大鵬新區組織人事局：0755-88158769

　　深汕特別合作區組織人事局：0755-22100560

　　前海國際人才服務(wù)中心：0755-88981800

　　八、其他事項

　?。ㄒ唬┭a貼業(yè)務(wù)實(shí)行信用承諾制申報，申請人、申請單位對填報信息的真實(shí)性、準確性、完整性負責。對于申請人、申請單位所作出的書(shū)面承諾和說(shuō)明，受理、審核機關(guān)有權進(jìn)行信用監管和事后稽核，申請人、申請單位應配合提供相應證明材料。

　?。ǘ┥暾埲撕蜕暾垎挝粦鐚?shí)提供申請材料，并對申請材料完整性、真實(shí)性和準確性負責。對于虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補貼資金的行為，一經(jīng)查實(shí)，取消享受優(yōu)惠政策的資格，追回已安排的財政補貼，并依據《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等法律法規予以處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　?。ㄈ┍旧陥笾改献?026年1月1日起實(shí)施，有效期1年，2025納稅年度粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼以及2024納稅年度補貼補辦申請、審核、發(fā)放，按照本申報指南執行。